KSIĘGOWE ZAMKNIĘCIE ROKU 2025 W PODMIOTACH LECZNICZYCH – Warszawa

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE PODMIOTU LECZNICZEGO – uwarunkowania prawne, systemowe, organizacyjne

PODATKOWE ZAMKNIĘCIE ROKU W PODMIOTACH LECZNICZYCH 

PROGRAM:

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE PODMIOTU LECZNICZEGO – uwarunkowania prawne, systemowe, organizacyjne

1. Formalne aspekty zamknięcia ksiąg rachunkowych oraz sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego
   • regulacje prawa bilansowego dla różnych form prowadzenia działalności leczniczej (spółki/spzoz)
   • sprawozdanie z punktu widzenia jednostki: uproszczenia w ewidencji i sprawozdaniu, większa szczegółowość danych, specyfika prowadzonej działalności
   • krajowe i międzynarodowe standardy rachunkowości oraz sprawozdawczości finansowej – jak i kiedy je stosować?
   • rola organów nadzorczych i tworzących
   • e-sprawozdanie w podmiocie leczniczym – uwarunkowania informatyczne i organizacyjne
2. Polityka rachunkowości czyli jak przygotować użyteczne sprawozdanie finansowe z uwzględnieniem specyfiki jednostki
   • zasady istotności, memoriału, kasowa, ciągłości – w optyce jednostki sporządzającej sprawozdanie
   • wyłączenia, uproszczenia i uszczegółowienia w ewidencji księgowej i sprawozdaniu finansowym – kiedy, jak i w jakim celu można je stosować
   • plan kont a automatyczne generowanie sprawozdania
3. Harmonogram prac związanych z księgowym zamknięciem roku 2025
4. Inwentaryzacja aktywów i pasywów
   • organizacja i dokumentacja procesu inwentaryzacji w jednostce
   • terminarz czynności
   • szczególne kategorie majątkowe w podmiocie leczniczym i zasady ich inwentaryzacji: zapasy materiałów medycznych, obce środki trwałe i zapasy (komisy), środki trwałe w budowie
   • e-inwentaryzacja
   • rozliczenie inwentaryzacji jako warunek jej skutecznego przeprowadzenia
5. Kategorie o istotnym wpływie na wynik finansowy podmiotu leczniczego, ich wycena i prezentacja w sprawozdaniu
   • przychody za świadczenia niewykonane i nadwykonane,
   • korekty przychodów okresu bieżącego i lat ubiegłych
   • dotacje na programy zdrowotne, kształcenie kadr medycznych, remonty i dofinansowanie wynagrodzenia
   • amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych a wartość istotna środka trwałego
   • kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe oraz obsługa zadłużenia
   • rezerwy
   • rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów
6. Prezentacja majątku trwałego i obrotowego podmiotu leczniczego
   • wartości niematerialne i prawne
   • środki trwałe
   • zapasy
   • środki pieniężne
7. Kapitały i fundusze w sprawozdaniu finansowym
   • operacje na kapitale/funduszu podstawowym
   • rozliczenie wyniku finansowego z kapitałem/funduszem zapasowym
   • skutki błędów lat ubiegłych rozliczane z kapitałem/funduszem własnym
8. Badanie i zatwierdzenie sprawozdania finansowego
   • wybór podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego, cel badania i obowiązki podmiotu badanego
   • procedura opiniowania i zatwierdzenie sprawozdania podmiotu leczniczego
   • obowiązki podmiotu leczniczego po zatwierdzeniu sprawozdania
9. Informacja dodatkowa
   • zakres wymagany przepisami ustawy o rachunkowości
   • schematy/tabele/noty dla wybranych zagadnień
   • specyfika działalności leczniczej i jej obraz w informacji dodatkowej
   • zdarzenia istotne dla sytuacji jednostki ich obraz w sprawozdaniu
10. Postępowanie z wynikiem finansowym
    • podział zysku w spzoz/spółce prawa handlowego
    • pokrycie straty w spzoz/spółce prawa handlowego
    • kompetencje organów jednostki
    • ograniczenia prawne
    • znaczenie opinii biegłego rewidenta
11. Konsultacje w zakresie tematycznym szkolenia

Prowadzący: Zuzanna Świerc

magister ekonomii, doświadczony menedżer finansowy ochrony zdrowia, b. dyrektor Biura Księgowości i Główny Księgowy w Agencji Oceny Technologii Medycznych i Taryfikacji, b. dyrektor Biura Księgowości i Główny Księgowy Centrali NFZ, kierowała finansami szpitali prowadzonych w formie SPZOZ jak i spółek prawa handlowego, m. in. Centralnego Szpitala Klinicznego MSWiA, specjalistka w zakresie gospodarki finansowej podmiotów leczniczych, doktorantka SGH w Warszawie. Praktyk w obszarze finansów publicznych. Certyfikowany biegły księgowy, ekspert, audytor i kontroler w jednostkach ochrony zdrowia. Wykładowca i trener kadry finansowej i zarządzającej podmiotów leczniczych. Autorka publikacji w czasopismach i portalach branżowych dla księgowych i finansistów w ochronie zdrowia.

PODATKOWE ZAMKNIĘCIE ROKU W PODMIOTACH LECZNICZYCH 

I. Bieżące, istotne zagadnienia w rozliczaniu VAT w roku 2025 i przygotowanie zmian nadchodzących w roku 2026:

1. obowiązki i terminy –  harmonogram wdrażania KSeF
2. wystawianie i odbieranie e‑faktur
3. struktura FA(3) – elementy składowe
4. załączniki do faktur – zasady i możliwości przesyłania w KSeF
5. system online i offline oraz kody QR
6. zmiany w obiegu dokumentów i rola archiwizacji
7. faktury w obrocie krajowym i zagranicznym
8. uwierzytelnianie, tokeny, certyfikaty
9. wzrost limitu zwolnienia podmiotowego w VAT w roku 2026
10. Interpretacje i orzecznictwo dotyczące podmiotów leczniczych w obszarze podatku od towarów i usług

II. Bieżące zagadnienia i nadchodzące zmiany w przepisach ustawy o podatkach dochodowych:

1. Zmiany deregulacyjne planowane w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2. Przygotowanie podmiotu leczniczego do sporządzenia rozliczenia rocznego  w podatku dochodowym od osób prawnych – zagadnienia praktyczne związane z przygotowaniem noty podatkowej i deklaracji CIT-8
3. Interpretacje i orzecznictwo dotyczące podmiotów leczniczych w obszarze podatku dochodowego  

III. Bieżące zagadnienia i nadchodzące zmiany w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:

1. Zmiany deregulacyjne planowane w przepisach ustaw podatku dochodowym od osób fizycznych
2. Interpretacje i orzecznictwo dotyczące podmiotów leczniczych w obszarze podatku dochodowego  

IV. Bieżące zagadnienia i zmiany w innych przepisach –  KAS, OP, podatki i opłaty lokalne

1. nowelizacja ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o VAT, która wchodzi w życie 1 października 2025 r.  – nowe zasady składania i korygowania deklaracji w przypadku kontroli skarbowej
2. Ordynacja podatkowa – m.in. :
3. nowe zasady naliczania odsetek od zaległości podatkowych w przypadku kontroli,
4. zmiany dotyczące raportowania schematów podatkowych,
5. dłuższe vacatio legis przy wprowadzaniu nowych przepisów prawa podatkowego
6. Podatek od nieruchomości – Interpretacje i orzecznictwo dotyczące podmiotów leczniczych

V. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia, dyskusja

Prowadzący: Małgorzata Mazurkiewicz

Biegły rewident, prowadzi wykłady z zakresu prawa podatkowego i rachunkowości; członek Komisji Egzaminacyjnej dla kandydatów na biegłych rewidentów, autor wielu zadań i pytań z zakresu podatkowego.