PCE

ZAMKNIĘCIE ROKU FINANSOWEGO W PODMIOTACH LECZNICZYCH:

1. Sprawozdanie finansowe podmiotów leczniczych - Małgorzata Czupryńska, biegły rewident, wieloletni nauczyciel z zakresu rachunkowości, praktyk w zakresie badania sprawozdań

2. Zamknięcie roku 2019 -  rozliczenia VAT,  CIT oraz Ordynacji podatkowej dla podmiotów leczniczych z uwzględnieniem  najnowszego orzecznictwa (NSA, TSUE) oraz interpretacji KIS - Małgorzata Mazurkiewicz, biegły rewident, prowadzi wykłady z zakresu prawa podatkowego i rachunkowości; członek Komisji Egzaminacyjnej dla kandydatów na biegłych rewidentów, autor wielu zadań i pytań z zakresu podatkowego

3. Rachunek kosztów w szpitalu – modelowanie rachunku kosztów w szpitalu na potrzeby sprawozdawcze, rozliczeniowe i zarządcze - Mariola Dwornikowska-Dąbrowska, ekonomista, Dyrektor Finansowy w Uniwersyteckim Szpitalu 

Szczegółowy opis szkolenia poniżej.

Sprawozdanie finansowe podmiotów leczniczych

1. Zmiany ustawy o rachunkowości w 2019 r.

2. Elektronizacja sprawozdań finansowych – omówienie wybranych zagadnień i problemów związanych z elektronizacją.

3. Sprawozdanie finansowe podmiotów leczniczych za 2019r. w świetle regulacji ustawy o rachunkowości, z uwzględnieniem przepisów ustawy o działalności leczniczej: 

• Obowiązki związane z zamknięciem ksiąg rachunkowych na dzień kończący rok obrotowy.

•  Ogólne zasady sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego podmiotów leczniczych w tym SPZOZ (bilansu, rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w funduszu własnym, rachunku przepływów  pieniężnych oraz informacji dodatkowej).

• Ogólne zasady wyceny aktywów i pasywów jednostki oraz ustalanie wyniku finansowego wynikające z ustawy o rachunkowości z uwzględnieniem specyfiki podmiotów leczniczych (w tym SPZOZ), omówienia zasad uwzględnionych w przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości.

• Aktywa trwałe wycena i prezentacja z uwzględnieniem problematyki nieruchomości

• Aktywa obrotowe wycena i prezentacja w tym problematyka odpisów aktualizujących.

• Fundusze własne podmiotów leczniczych (w tym SPZOZ - zasady kształtowania się funduszu założycielskiego i funduszu zakładu.

• Rezerwy i zobowiązania, kredyty, pożyczki, fundusze specjalne oraz rozliczenia międzyokresowe.

• Rachunek zysków i strat  z uwzględnieniem specyfiki gospodarki finansowej podmiotów leczniczych (w tym SPZOZ). Prezentacja przychodów i kosztów.

• Zestawienia zmian w funduszu własnym podmiotów leczniczych (w tym SPZOZ),

• Informacja dodatkowa podmiotów leczniczych (w tym SPZOZ),obejmująca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia z uwzględnieniem specyfiki podmiotów leczniczych (w tym SPZOZ)

• „Kalendarz księgowego” dotyczący prac związanych ze sprawozdaniem finansowym 2019.

4. Dyskusja nad wybranymi tematami i aktualnymi problemami z uwzględnieniem specyfiki gospodarki podmiotów leczniczych.

Zamknięcie roku 2019 -  rozliczenia VAT,  CIT oraz Ordynacji podatkowej dla podmiotów leczniczych z uwzględnieniem  najnowszego orzecznictwa (NSA, TSUE) oraz interpretacji KIS

I. Rozliczenia VAT w roku  2019

1. Zmiany w przepisach o  VAT w roku 2019 r.:

• Kasy rejestrujące po zmianach przepisów  – zasady ewidencjonowania sprzedaży i przesyłania danych do Centralnego Repozytorium KAS, terminy wymiany kas rejestrujących na kasy on-line
• NIP na paragonie, nowe zasady wystawiania faktur VAT do paragonów fiskalnych i nowe sankcje w VAT
• Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności zamiast odwróconego obciążenia – rozliczanie zakupów  przez podmioty lecznicze
• Matryca stawek VAT oraz WIS – wiążąca informacja stawkowa
• Wykreślenie podatników z rejestru VAT

2. Zmiana definicji pierwszego zasiedleniaZmiany w przepisach Ordynacji podatkowej i innych aktach prawnych istotne z punktu widzenia rozliczania podatku VAT (wybrane zagadnienia).

• Należyta staranność jako warunek odliczenia podatku VAT.
• E-kasa i Jednolity Plik Kontrolny dla paragonów fiskalnych.
• Biała i czarna lista podatników VAT prowadzona przez Szefa KAS na stronie BIP Ministerstwa Finansów i jej wpływ na ryzyko rozliczeń podatkowych.
• System STIR do analizy „podejrzanych” transakcji w systemach płatniczych i możliwość blokowania rachunków bankowych podatników.

3. Przygotowanie ksiąg do zamknięcia roku obrotowego – weryfikacja rozliczeń VAT:

• Rozpoznawanie obowiązku podatkowego oraz zasady fakturowania na tle obecnej praktyki organów podatkowych
• Moment rozpoznawania faktur korygujących w rozliczeniach VAT
• Refakturowanie kosztów – zasady, zagadnienia praktyczne
•  Rozliczanie VAT strukturą – weryfikacja rocznego współczynnika proporcji
• Organizacja systemu rachunkowości dla celów rozliczania VAT strukturą
• Ujmowanie faktur zakupu we właściwych rejestrach zakupu w celu rozliczenia VAT strukturą
• Weryfikacja prawidłowości i kompletności rozliczeń VAT w roku obrotowym – zagadnienia praktyczne
• Ujmowanie VAT w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym

4. Omówienie aktualnego orzecznictwa i praktyki skarbowej w obszarze działania podmiotów leczniczych.

II. Omówienie istotnych zagadnień w rozliczeniach CIT i PIT  w roku 2019 :

1. Rozliczanie świadczeń ponad limitowych w podmiotach leczniczych,

2. Korygowanie przychodów i kosztów w rozliczeniach podatku dochodowego

3. Darowizny  oraz nabycia częściowo odpłatne w rozliczeniach podatkowych,

4. Zwolnienie podmiotowe z CIT w podmiotach leczniczych,

5. Rozliczanie świadczeń na rzecz pracowników, osób współpracujących,

6. Rozliczanie straty podatkowej po zmianie przepisów

7. Samochody użytkowane w firmie – metody ewidencji w księgach rachunkowych ułatwiające rozliczenia podatkowe:

• samochody stanowiące majątek przedsiębiorcy,
• samochody używane na podstawie umów leasingu,
• samochody wynajmowane krótkoterminowo (w kraju, za granicą),
• samochody należące do pracowników,
• opłaty środowiskowe za używanie samochodów.

8. Wycena i ujęcie w księgach rachunkowych nieruchomości  według KSR 11 a podatek od przychodów z budynków w praktycznych przykładach:

• wartość początkowa nieruchomości nabytej, wybudowanej, otrzymanej nieodpłatnie lub częściowo nieodpłatnie,
• modernizacja a remont nieruchomości – kiedy prace zwiększają wartość początkową nieruchomości,
• przykłady obliczeń podatku od przychodów z budynków

9. Koszty podatkowe - wybrane zagadnienia na gruncie aktualnego orzecznictwa i interpretacji podatkowych, w tym:

• Amortyzacja podatkowa  w roku 2019 – zagadnienia praktyczne,
• Kary umowne i odszkodowania,
• Straty i niedobory.

10. Omówienie aktualnego orzecznictwa i praktyki skarbowej w obszarze działania podmiotów leczniczych.

III. Zmiany  w podatku VAT, CIT oraz PIT w roku 2020 – ogólne omówienie ustaw i projektów  wg stanu na dzień szkolenia

IV. Odpowiedzi na pytania uczestników.

Rachunek kosztów w szpitalu – modelowanie rachunku kosztów w szpitalu na potrzeby sprawozdawcze, rozliczeniowe i zarządcze

1. Rachunek kosztów i jego rola w szpitalu.
2. Regulacje prawne prowadzenia rachunku kosztów i wyzwania dla służb finansowo-księgowych szpitala.
3. Tworzenie analityki kosztów w systemach ewidencyjnych, ich ewidencja w szpitalu i ich wykorzystanie – praktyczne rozwiązania.
4. Możliwości wykorzystania stosowanych schematów rachunku kosztów na potrzeby rozporządzenia w sprawie zaleceń dotyczących standardu rachunku kosztów u świadczeniodawców.
5. Koszty pośrednie i klucze podziałowe w szpitalu – regulacje a zastosowane rozwiązania praktyczne.
6. Rachunek kosztów w szpitalu – wyzwania w aspekcie zmian do obowiązującego standardu.
7. Dyskusja nad wybranymi problemami prowadzenia rachunku kosztów w szpitalu.