PCE

Szkolenie:  przewidywany czas wykładu teoretycznego 1 godzina, pozostały czas to ćwiczenia na podstawie przygotowanych pakietów zadań dla uczestników, niezbędnych do wspólnego ich rozwiązywania w trakcie szkolenia oraz  merytoryczne omówienie wyników.

Pakiety zadań będą przesłane do Państwa dzień przed szkoleniem.

Program:

1. Ogólne zasady sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych – metodą pośrednią z uwzględnieniem rozwiązań KSR – część teoretyczna na końcu szkolenia jako podsumowanie.

2. Omówienie przepływów z działalności operacyjnej, w tym

2.1. Omówienie różnic między łączną sumą pozycji bilansu a rachunkiem przepływów

2.2. Analiza korekt- ćwiczenia praktyczne

• korekty niepieniężne,
• korekty , które nie dotyczą działalności operacyjnej a związane są z działalnością inwestycyjną lub finansową,
• zasady ujmowania odsetek o charakterze kasowym i memoriałowym,
• zobowiązania dotyczące działalności inwestycyjnej,
• darowizna towarów, rzeczy,
• dotacje otrzymane na sfinansowanie budowy środka trwałego,
• zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek,
• dopłaty do kapitału,
• umorzenie udzielonych pożyczek,
• wyłączenie zrealizowanych różnic kursowych,
•  Inne korekty i warunki ich powstawania.

3. Sporządzanie rachunku przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej – ćwiczenia praktyczne

• Wpływy i wydatki związane z rzeczowymi aktywami trwałymi
• Wpływy ze zbycia środków trwałych
• Zasady prezentacji środków trwałych nabytych w ramach leasingu

4. Sporządzanie rachunku przepływów pieniężnych z działalności finansowej – ćwiczenia praktyczne

• wydatki związane z obsługą finansowania działalności przedsiębiorstwa
• wpływy z działalności finansowej
• zasady specyfikacji bilansowej zmiany stanu kredytów i pożyczek,
• zasady ujmowania i rozliczania dotacji.
• ujmowanie leasingu w przepływach pieniężnych.

5. Analiza przepływów rachunku kosztów.

• wykorzystanie rachunku przepływów pieniężnych w analizie płynności finansowej przedsiębiorstwa.