Gospodarka majątkowa, inwentaryzacja i księgowe zamknięcie roku 2025 w podmiotach leczniczych

PROGRAM:

Dzień I: „Gospodarka majątkowa i inwentaryzacja aktywów”

1. Formalne aspekty gospodarki majątkowej
   • definicje majątkowe wynikające z ustawy o rachunkowości i przepisów podatkowych
   • amortyzacja bilansowa i podatkowa: zasady, różnice, ewidencja
   • Klasyfikacja Środków Trwałych
   • Krajowe Standardy Rachunkowości (KSR 5 „Leasing, najem i dzierżawa”, KSR 11 „Środki trwałe”)
2. Wewnętrzne regulacje jednostki w zakresie gospodarki majątkowej
   • polityka rachunkowości
   • ewidencja majątkowa i dokumentacja operacji związanych z majątkiem
   • kompetencje podmiotu tworzącego w zakresie gospodarowania majątkiem (umowa użyczenia, uchwała w sprawie zasad gospodarowania majątkiem)
3. Wybrane zagadnienia CASE STUDY:
   • środek trwały w budowie – zaniechanie inwestycji – postępowanie, dokumentacja, ewidencja księgowa i prezentacja w rocznym sprawozdaniu finansowym
   • zwrot nieruchomości w nieodpłatnym użytkowaniu do podmiotu tworzącego, sprzedaż majątku otrzymanego przez 2011 rokiem – kiedy korygujemy wartość funduszu założycielskiego
   • dostosowanie oddziału szpitalnego do wymogów Rozporządzenia MZ w sprawie wymogów dla pomieszczeń podmiotu leczniczego – remont czy ulepszenie 
   • amortyzacja jednorazowa czy liniowa – jak ustalić optymalną wartość środka trwałego w jednostce
   • drukarki, głowice USG, inne części – elementy składowe, dodatkowe czy peryferyjne; zasady ewidencji i amortyzacji
   • dzierżawa czy leasing finansowy
4. Ewidencja inwestycji i zakupu środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych w ramach dotacji i innych bezzwrotnych form finansowania zewnętrznego
   • jak zapewnić odrębną ewidencję
   • kiedy amortyzacja darowanych/dotowanych składników majątku jest KUP/NKUP
   • jak korygować odpisy amortyzacyjne wskutek stwierdzenia błędu, zwrotu otrzymanego środka trwałego, uzyskania refundacji własnych nakładów
   • wpływ dotacji na wynik finansowy jednostki i bilans
5. Inwentaryzacja majątku
   • inwentaryzacja środków trwałych według KSR nr 11
   • zalecenia KSR w sprawie inwentaryzacji zapasów
   • inwentaryzacja WNiP
   • wewnętrzne procedury jednostki (instrukcja inwentaryzacyjna)
   • inwentaryzacja majątku w ewidencji pozabilansowej
   • spis z natury czy weryfikacja – jak ustalić właściwą formę inwentaryzacji
   • uproszczenia w inwentaryzacji i elektronizacja procesów – jak usprawnić przebieg i rozliczenie inwentaryzacji
6. Prezentacja majątku rzeczowego i jego wartości w rocznym sprawozdaniu finansowym
   • środki trwałe – podział na kategorie bilansowe według grup KŚT
   • środki trwałe w budowie – jak długo środek trwały może być „w budowie”, jakie elementy procesu inwestycyjnego będą kształtować jego wartość
   • środki trwałe obce

Dzień II: „Roczne sprawozdanie finansowe”

1. Formalne aspekty zamknięcia ksiąg rachunkowych oraz sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego
   • regulacje prawa bilansowego dla różnych form prowadzenia działalności leczniczej (spółki/spzoz)
   • sprawozdanie z punktu widzenia jednostki: uproszczenia w ewidencji i sprawozdaniu, większa szczegółowość danych, specyfika prowadzonej działalności
   • krajowe i międzynarodowe standardy rachunkowości oraz sprawozdawczości finansowej – jak i kiedy je stosować?
   • rola organów nadzorczych i tworzących
   • e-sprawozdanie w podmiocie leczniczym – uwarunkowania informatyczne i organizacyjne
2. Polityka rachunkowości czyli jak przygotować użyteczne sprawozdanie finansowe z uwzględnieniem specyfiki jednostki
   • zasady istotności, memoriału, kasowa, ciągłości – w optyce jednostki sporządzającej sprawozdanie
   • wyłączenia, uproszczenia i uszczegółowienia w ewidencji księgowej i sprawozdaniu finansowym – kiedy, jak i w jakim celu można je stosować
   • plan kont a automatyczne generowanie sprawozdania
3. Harmonogram prac związanych z księgowym zamknięciem roku 2025
4. Kategorie o istotnym wpływie na wynik finansowy podmiotu leczniczego, ich wycena i prezentacja w sprawozdaniu
   • przychody za świadczenia niewykonane i nadwykonane,
   • korekty przychodów okresu bieżącego i lat ubiegłych
   • dotacje na programy zdrowotne, kształcenie kadr medycznych, remonty i dofinansowanie wynagrodzenia
   • kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe oraz obsługa zadłużenia
   • rezerwy
   • rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów
5. Kapitały i fundusze w sprawozdaniu finansowym
   • operacje na kapitale/funduszu podstawowym
   • rozliczenie wyniku finansowego z kapitałem/funduszem zapasowym
   • skutki błędów lat ubiegłych rozliczane z kapitałem/funduszem własnym
6. Badanie i zatwierdzenie sprawozdania finansowego
   • wybór podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego, cel badania i obowiązki podmiotu badanego
   • procedura opiniowania i zatwierdzenie sprawozdania podmiotu leczniczego
   • obowiązki podmiotu leczniczego po zatwierdzeniu sprawozdania
7. Informacja dodatkowa
   • zakres wymagany przepisami ustawy o rachunkowości
   • schematy/tabele/noty dla wybranych zagadnień
   • specyfika działalności leczniczej i jej obraz w informacji dodatkowej
   • zdarzenia istotne dla sytuacji jednostki ich obraz w sprawozdaniu
8. Postępowanie z wynikiem finansowym
   • podział zysku w spzoz/spółce prawa handlowego
   • pokrycie straty w spzoz/spółce prawa handlowego
   • kompetencje organów jednostki
   • ograniczenia prawne
   • znaczenie opinii biegłego rewidenta
9. Konsultacje w zakresie tematycznym szkolenia

Prowadzący: Zuzanna Świerc

magister ekonomii, doświadczony menedżer finansowy ochrony zdrowia, b. dyrektor Biura Księgowości i Główny Księgowy w Agencji Oceny Technologii Medycznych i Taryfikacji, b. dyrektor Biura Księgowości i Główny Księgowy Centrali NFZ, kierowała finansami szpitali prowadzonych w formie SPZOZ jak i spółek prawa handlowego, m. in. Centralnego Szpitala Klinicznego MSWiA, specjalistka w zakresie gospodarki finansowej podmiotów leczniczych, doktorantka SGH w Warszawie. Praktyk w obszarze finansów publicznych. Certyfikowany biegły księgowy, ekspert, audytor i kontroler w jednostkach ochrony zdrowia. Wykładowca i trener kadry finansowej i zarządzającej podmiotów leczniczych. Autorka publikacji w czasopismach i portalach branżowych dla księgowych i finansistów w ochronie zdrowia.